校内制度规定

当前位置:首页> 财经法规> 校内制度规定> 正文
  • 江西科技师范大学经费支出审批规程(暂行)
  • 来源: 更新时间:2019-07-01 15:42:00 点击数:次 字体:【

  • 江西科技师范大学经费支出审批规程(暂行)

    第一章 总 则

    第一条 为进一步加强我校财务管理,严格预算执行,强化经济责任,规范经费支出审批权限,根据国家有关法律、规章和党风政纪相关规定,结合学校实际,特制定本办法。

    第二条 学校经费支出审批原则:

    (一)预算控制原则:先有预算、后有支出。无预算任何人不得审批;

    (二)权责结合原则:谁主管、谁审批、谁负责;

    (三)归口管理原则:日常运行经费支出归口职能部门或学院、研究院(所)管理,科研经费归口科研处管理,专项经费、校管经费、工会经费、党建经费归口相关职能部门,代表学校行使管理、监督权;

    (四)逐级审批及联签原则:根据支出性质和支出额度确定分级审批和联签审批;

    (五)讲求绩效原则:经费业务归口部门负责人和经费审批人对预算绩效负责,切实做到“花钱必问效、无效必问责”。

    (六)回避原则:部门负责人本人及其直系亲属经手的收支业务由分管校领导审批,项目负责人本人及其直系亲属经手的收支业务由所在部门负责人审批(教、科研经费除外),严禁自签自报,并要接受财务监督。

    第三条学校财务审批一般分为四个级次,即:经费所属部门(项目)、业务分管校领导(按报销事项业务性质确定)、财务分管校领导、校长。校内各部门的主要负责人是本部门经费的财务审批负责人;实行项目制管理的专项负责人是该项目经费的财务审批负责人;教、科研课题负责人是该课题经费的财务审批负责人;业务分管校领导是其分管业务较大金额支出的财务审批负责人;受校长委托财务分管校领导是学校大额支出的财务审批负责人;校长作为法定代表人对学校财务工作负总责,是学校重大支出的财务审批负责人。

    第四条 经费支出范围包括部门预算经费、人员经费、校管经费、科研经费、专项经费和其他经费。

    第五条 经费报销原始凭证分外来原始凭证和自制原始凭证。外来原始凭证指国家规定的合法票据,即税务机关监制的发票、财政机关监制的非税收入收据、行政事业单位往来结算收据等。自制原始凭证指各类人员费用发放表格、校内各单位之间经费划拨单据等。外来原始凭证须填写开票日期、购买单位名称(应为“江西科技师范大学”)、品名、数量、单价和金额(大小写须相符),并加盖收款单位发票(财务)专用章。会议费、公务交通费、已办理入库手续的固定资产在业务发生一个月内办理报账手续,差旅费、各类工程、设备采购等完工验收或审计结束三个月内办理报销手续(如遇寒暑假顺延)。当年发票当年办理报销手续,当年第四季度发票可延长至次年第一季度办理报销。特殊情况(访学、住院等)年限在两年之内的发票,可由相关职能部门出具证明后按规定程序办理报销手续,两年以上的原则上不予报销(以会计年度为准),有合同规定执行年限的从合同。历史原因造成已办理借款手续未销账的票据按学校清理结果及时处理。

    第六条 报账人须按所报账内容分类汇总、填制相应费用报销单或差旅费报销单及资金支付清单,报账单据不得涂改。原始单据须经办人、验收人或证明人、审批人签字,上述人员签字必须本人签署,不得代签,如出现代签由经办人、报账人负责。经办人对单张在 2000 元及以上的发票应网上查验,报账时附查验截图,对发票的真实性、业务的真实性负责,已报账的发票无论何时被查出为假发票或不合法发票,其经办人须承担索取真实及合法发票的责任。财务处有权进行二次抽查。

    第七条 在学校“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制下,财务支出审批实行“分类管理、分级授权、逐级审批、逐级负责”的管理制度。各级审批人应根据各自的职责分工和所授权限,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批,审批人须对所审批经费开支的真实性、合法性、合理性和效益性负责。

    第八条各部门负责人(职能部门、学院、研究院,以下简称部门)或项目组负责人负责本部门或项目经费支出审批,并将签名样本书面报财务处备案,涉及人员变动调整的应及时报备。

    第九条各部门应建立健全民主决策制度,完善内部控制规范,学校教代会通过校内预算后,财务处将预算指标数下达到部门,部门通过行政办公会或党政联席会议明确开支计划,由分管或联系校领导签字认可后提交财务处。每年6月和10月,各部门可以根据经费使用情况通过行政办公会或党政联席会议做出预算调整计划,有业务归口部门的提交给业务归口部门,由业务归口部门审批后提交财务处,财务处统一提交校长办公会审批,无业务归口部门的,直接提交财务处,由财务处统一提交校长办公会审批。

    第十条 各部门须执行当年年度预算,仅跨年度支出项目允许在上年度预算项目中开支,不得无预算支出

    第二章 部门预算经费支出

    第十一条 部门预算经费是指学校经费预算中安排给各部门日常运行经费及经职能部门二次分配后下达至各教学、科研单位的业务工作经费(包括教学、科研、行政、学科建设、学生工作、党的建设等)。审批规程:

    1、一次性支出金额在5元以下的,由各部门负责人审批;

    2、一次性支出金额在5元(含)以上的,支出前须请示分管或联系校领导,经本部门行政办公会或党政联席会讨论通过经费支出计划,明确经费开支内容和范围,报财务处,财务处接到支出计划后书面回复各部门。报销时由部门负责人审批,并打印相关文件作为报销依据。

    二条 部门预算经费严禁开支人员劳务费、值班费,有指定用途的除外。

    章 人员经费支出

    三条人员经费包括:工资、津(补)贴、基础性绩效、奖励性绩效、补助、劳务费、医保、社保缴费、科研奖励、考务酬金、引进人才安家费、房贴、咨询费、讲座费、鉴定费、论证费、评审费、值班费学生(含研究生)奖助学金、困难补助、勤工俭学(含三助)、减免学费等经费

    (一)有明确的发放范围与发放标准,每月固定由人事处统一发放的人员经费:

    1、基本工资、基础性绩效工资、津贴、补贴、社保、医保等,每年年初,由人事处负责人、财务处负责人、业务分管校领导、财务分管校领导、校长全面集中审批。集中审批后,发放当月由人事处负责人、财务处处长、业务分管校领导审批;

    2、奖励性绩效采取先预发再决算的发放方式,每学期末由人事处将奖励性绩效决算总量报校长办公会审定。发放时,由人事处处长、财务处处长和业务分管校领导审批;

    3、学校规定了明确用途和发放标准,下达至部门,每月固定由部门发放的人员经费(班主任津贴、外教工资、临时工津贴、各类特殊岗位值班费等)及专项经费中的人员支出(物业费中的非全日制用工人员工资等),由业务归口管理部门负责人每学期初报校长办公会审批,发放时由部门负责人和业务归口管理部门负责人审批。

    (二)非固定发放的其他人员经费,均应在部门劳务费预算范围内,按国家税法规定由财务处代扣代缴个人所得税。校内(含外聘)等人员经费发放还需由人事处备案。经费支出均须造表并

    通过银行转账发放至个人账户。校外专家发放劳务费需提供银行卡号、开户银行、任职单位、职务职称、身份证号等身份信息,并由其本人签领,由经办人造表转账。

    1、政府性奖励,10万(含)以上由人事处报校长办公会审定。发放时,由人事处处长、财务处处长和业务分管校领导审批;

    2、引进人才安家费、博士津贴、高层次人才体检费等费用由人事处按政策规定和相关合同审批

    3、科研奖励由科研处年末汇总一次,由科研处提交校长办公会审定,发放时由科研处长和业务分管校领导审批;

    4、各类教学奖励、学科奖励、课时津贴等由业务归口管理部门归集、审核,由业务归口管理部门提交校长办公会审定,发放时由业务归口管理部门负责人和业务分管校领导审批。

    5、国家级、省级统考、艺考、国家普通话水平考试等相关监考费和各类考试阅卷费、命题费、辅修专业办学收入分配、专升本办学收入分配等由业务归口管理部门提交校长办公会审批,发放时由业务归口管理部门负责人和业务分管校领导审批。

    6、咨询费、鉴定费、评审费、讲座费、论证费、监考费、临时值班费等经费支出严格执行事前审批制度,填写《江西科技师范大学人员经费发放审批单》,报财务处备案,没有经过审批的事项原则上不予报销。报销时由部门或项目负责人审批,凭审批单和人员经费发放表直接办理报账手续。

    1)一次发放的经费,数额不足1千元的,由相关业务归口管理部门负责人、财务处负责人审批;

    2)一次发放的经费,1千元(含)以上,不足2千元的,加报业务分管校领导审批;

    3)一次发放的经费,2千元(含)以上,不足5千元的,加报财务分管校领导审批;

    4)一次发放的经费,5千元(含)以上的,加报校长审批;

    (三)学校本级学生奖、勤、助、贷、免、补等经费发放,由业务归口管理部门负责人根据校长办公会批准的经费总额、发放标准、发放范围进行审批;

    (四)部门有相关管理办法,明确了开支标准、开支范围、开支总额的人员经费由部门负责人和业务分管校领导审批。

    十四校内单位承办各类会议的费用支出按《江西科技师范大学会议费管理办法》执行。校内单位承办各类培训的费用支出参照《江西省省直机关培训费管理办法》执行。参加校外会议、培训,由部门负责人和分管或联系校领导审批,费用支出须提供加盖承办单位公章的书面会议通知原件,若无书面通知或所报会务费、资料费金额与通知不符的,需书面说明原因并由部门或项目审批人及财务处负责人在原始票据上单独签批。

    第十五条 差旅费支出按《江西科技师范大学差旅费管理办法》执行。处级干部差旅费报销严格对照请假审批表中批复的时间、地点报销。

    第十六条 设备采购、维修支出。在采购程序完成后凭学校相关职能部门批复的《江西科技师范大学采购项目申报、审核登记表》、采购合同、中标通知书、固定资产入库单、设备验收表、发票等向财务处申请付款,有分期付款要求的可按采购合同载明的付款条款申请付款。设备维修支出须提供维修费用明细清单,需要签订维修服务合同的业务,按学校有关文件执行,主要零部件更换金额达到固定资产认定标准的,还需办理资产入库手续。

    第十七条 因公出国(境)经费报销。出国培训费用按《江西省因公短期出国培训经费管理办法》(赣财行〔2014〕26号),因公临时出国经费应全部纳入预算管理,报支办法参照《江西省财政厅江西省外侨办关于印发〈江西因公临时出国经费管理办法〉的通知》(赣财行〔2014〕10号)执行。境外期间住宿费在规定住宿费标准内据实报销,伙食、公杂费按相应规定办理。

    第十八条 公务接待全部纳入预算管理,按照《江西科技师范大学公务接待管理办法》办理。接待费用发生前请登录公务消费网络监管平台录入相关信息,登录网址为:www.zjyx.gov.cn,行政区域为:省本级。接待需住宿的,其结算价格不得超过财政部门公布的接待对象在各地的差旅住宿费标准。外宾接待费用按《江西省省直机关外宾接待经费管理办法》有关规定执行。

    第十九条 暂付款项支付及结算按《江西科技师范大学借支款管理办法》执行,原则上不得借支现金,确有现金借支,需按相关规定办理。仅限本校在编教职工办理借款,委托他人办理借款时,须提供借款人有效证件原件及复印件。借款须一事一借、一事一清,所借款项须在规定期限内结算(6个月内)。前账不清,后账不借。教职工调离、退休、离职前须到财务处结清借款,短期无法结清的应由本部门安排人员重新办理借款手续。相关经费管理部门负责人对借款负有催缴义务。确认对于由于借款人的责任逾期6个月未能冲账或归还的现金借款,学校财务部门以逾期未冲账的现金借款金额为限,按月从借款人工资薪金中扣还借款,每月扣除2000元,待借款冲账后再由财务部门返还所扣的工资薪金,由此产生的个税差异,财务处不予调整。如果有特殊原因不能归还,由借款经办人写出书面说明,加报部门负责人、业务分管校领导、财务分管校领导和校长审批。

    第二十条 单项业务针对一个供货商或服务单位支付金额超过1,000元的,无论开具多少张票据,均须办理对公转账手续或使用公务卡结算,不予核报现金。使用公务卡结算的,视同已办理转账手续,凭发票和公务卡银行刷卡POS单或银行流水单,可将刷卡金额转入职工个人公务卡还款。个人垫支的论文、专著版面费、注册费可凭发票和以下任意一种单据:公务卡刷卡POS单(对方必须为公户)、银行汇款回单、邮局汇款回单或网银支付账单(回单须为对公汇款)报销。出现多张连号发票视同一张票据。

    第二十一条 以外币形式支付费用的报销,报销人须对外币单据在相应空白处(或另附)全文翻译成中文,并提供对公转账流水单。

    第二十二条 校内预算单位之间发生的校内支出实行内部划账,不得改变经费性质,即只能在预算经费间或其他经费向预算经费划转(严禁逆向划账)。

    第四章 校管经费支出

    第二十三条 校管经费指由学校集中管理的经费,包括维修改造经费、设备购置费、图书购置费、基本建设经费、园林绿化费、合作办学费、师资培训经费、学生宿舍投资回报、表彰奖励、引进人才、精神文明建设专项建设、扶贫经费、物业管理费、创新创业专项经费、本专科教学质量工程专项经费、智慧校园建设、学科建设经费、政府债券本息等。

    第二十四条 设备购置费业务归口管理部门为资产管理处,图书购置费业务归口管理管理部门为图书馆,基本建设经费业务归口管理部门为基建处,维修改造经费、园林绿化费和物业管理费(后勤)业务归口管理部门为后勤保障处,合作办学费、政府债券本息业务归口管理部门为财务处,师资培训经费(人事口)、表彰奖励、引进人才业务归口管理部门为人事处,师资培训经费(组织口)业务归口管理部门为组织部,精神文明建设专项业务经费归口管理部门为宣传部,创新创业专项经费、本专科教学质量工程专项经费业务归口管理部门为教务处,扶贫经费业务归口管理部门为科研处,学生公寓物业管理费业务归口管理部门为学生工作部(处),学科建设经费业务归口管理部门为学科建设办公室,智慧校园建设业务归口管理部门为现代教育中心。

    第二十五条校管经费需二次分配的,由业务归口管理部门负责组织、申报、论证,提出分配方案后,分别报业务分管校领导和财务分管校领导审批,10万元(含)以上校管经费的分配方案需报校长办公会审批。经财务处下达二次预算后的校管经费,发生支出时由经费使用部门提出计划,报业务归口管理部门负责人和业务分管校领导审批,报财务处备案。财务处归集后统一提交校长办公会审批。二次计划下达后,经费审批权限按本规程第十一条实施。

    校管经费需单独立项的,由业务归口管理部门负责提出立项报告,按《江西科技师范大学经费支出项目立项审批办法(修订)》(赣科大发[2016]34号)执行。

    校管经费有经费总额、支付标准、支付范围的由业务归口管理部门负责人审批,按本规程第十一条实施。

    第五章 科研项目经费支出

    第二十六条 科研经费管理按《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》(国发〔2014〕11号)《中共江西省委办公厅、省政府办公厅关于进一步完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见》(赣办字〔2016〕97号)等文件精神和学校有关规定执行。

    第二十七条 科研项目经费支出审批责任人为科研项目负责人,科研项目经费(包括横向项目、纵向项目等)

    第二十八条纵向科研经费按国家、学校科研处批复项目预算和任务书规定内容使用,不得列支不相关支出。横向课题经费按合同和使用经费计划执行。一次性支出5万以下由项目负责人审批,一次性支出5万(含)以上10万以下加报科研处处长审批,一次性支出10万(含)以上加报业务分管校领导审批。科研协作转外经费(不论科研经费类型)的支出须以项目合同为依据,转拨经费总额5万元(含)以下,由科研处处长审批;经费总额5万元以上30万元(含)以下,由业务分管校领导审批;转拨经费总额30万元以上的,由校长审批。

    第二十九条 科研经费购置材料(办公用品、试验材料等)或支付测试加工费,除项目负责人审批外,还需经学院或课题组指定的验收人验收签字后方可报销。

    第三十条 使用横向课题经费采购设备,按照合同约定、协议自主采购,凭据报销,所购仪器设备属于学校固定资产。使用纵向课题经费采购设备,按照《江西省财政厅关于完善省级单位政府采购预算管理和省属高校科研院所科研仪器设备采购管理有关事项的通知》(赣财购〔2017〕14 号)文件办理。

    第三十一条科研经费涉及服务采购类项目按《江西科技师范大学经费支出项目立项审批办法(修订)》(赣科大发[2016]34号)执行。

    本章未涉及的规定参照学校科研处出台的科研项目经费管理文件执行。

    第六章 专项经费支出

    第三十二条 专项经费是指上级有关部门在学校预算经费外,拨给学校具有专项用途的经费,须专款专用,从严审批。按照上级管理部门管理办法执行。

    第三十三条 专项经费实行职能部门归口管理。归口管理职能部门应加强专项经费的管理,对专项经费的使用情况负有监管责任,全程监控专项经费的使用进度。

    第三十四条 专项经费严格按经费预算开支,不能擅自改动挪作他用,专项经费支出审批人必须按相关专项经费管理办法执行,严肃财经纪律。

     

    第七章 附 则

    第三十五条 严格执行一事一报制度,不得将单项支出化整为零,规避财务监督。对以化整为零方式规避审批层级的,财务处有权拒绝办理。

    第三十六条 本办法自2019年7月1日起实施,此前与本办法不相符的规定一律作废,按照本办法执行。本办法由财务处负责解释。